기타소득 8.8% 계산기

강연료·원고료·자문료처럼 일시적으로 받는 돈의 세금을 계산하고, 사업소득 3.3%로 받을 때와 비교합니다.

기타소득이란

고용관계 없이 일시적·우발적으로 받는 소득입니다. 외부 강연료, 원고료, 심사비, 자문료, 상금, 사례금 등이 대표적입니다. 같은 강연이라도 반복적·계속적으로 하면 사업소득으로 봅니다.

사업소득과 기타소득, 무엇이 다른가

표의 안 떼는 기준은 지급 1건 기준입니다. 어느 소득으로 볼지는 지급하는 쪽이 실질을 보고 판단하며, 같은 사람이라도 지급처마다 다를 수 있습니다.

기타소득 세금 계산 방법

1. 필요경비 = 지급액 × 60% (원 미만 절사)
2. 기타소득금액 = 지급액 − 필요경비
3. 소득세 = 기타소득금액 × 20%, 10원 미만 절사
4. 지방소득세 = 소득세 × 10%, 10원 미만 절사

예) 강연료 300,000원 → 경비 180,000원 → 소득금액 120,000원 → 소득세 24,000원 → 지방소득세 2,400원 → 실수령 273,600원 (공제율 8.8%)

과세최저한: 5만원 이하는 세금이 없다?

기타소득은 건별 기타소득금액이 5만원 이하이면 소득세를 과세하지 않습니다(소득세법 제84조). 여기서 5만원은 지급액이 아니라 경비를 뺀 소득금액 기준입니다. 경비 60%를 적용하는 강연료라면 지급액 125,000원 이하까지 세금 없이 전액 받을 수 있습니다.

지급액 125,001원부터는 소득금액이 5만원을 넘어 전체에 세금이 붙으므로, 세후 금액이 오히려 줄어드는 구간이 생깁니다. 위 계산기에서 125,000원과 125,001원을 넣어 비교해 보세요.

분리과세와 종합과세

1년간 기타소득금액(경비를 뺀 금액) 합계가 300만원 이하이면 원천징수로 세금을 끝내는 분리과세를 선택할 수 있습니다. 이 경우 5월에 신고하지 않아도 됩니다.

다만 다른 소득이 적어 종합소득세율이 20%보다 낮게 적용되는 사람은 종합과세로 신고하면 떼인 세금 일부를 환급받을 수 있습니다. 300만원을 넘으면 종합과세가 의무입니다.

자주 묻는 질문